La Guardia Civil y la Agencia Tributaria, en el marco de la operaci√≥n ‘Drosipan-Termino’, han desarticulado una organizaci√≥n delictiva que utilizaba un entramado de sociedades instrumentales ficticias situadas en Portugal para introducir veh√≠culos en Espa√Īa procedentes de Alemania. Una vez en el pa√≠s, la trama vend√≠a los veh√≠culos mediante sociedades distribuidoras sin el correspondiente pago de impuestos. Con esta mec√°nica, la organizaci√≥n habr√≠a introducido veh√≠culos por valor de 35,3 millones de euros entre 2017 y 2021, defraudando 7,3 millones de euros de cuotas de IVA.

En el marco de la operaci√≥n, dirigida por el Juzgado de Instrucci√≥n n√ļmero 2 de Albacete, se ha detenido a ocho personas, entre ellos el cabecilla de la organizaci√≥n, as√≠ como otros responsables y organizadores de la trama, c√≥mplices y beneficiarios del fraude, tal y como ha informado en nota de prensa la Guardia Civil.

De igual forma, se han efectuado seis registros domiciliarios en las localidades de Albacete, Bellreguard (Valencia), Vilagarc√≠a de Arousa (Pontevedra) y Almer√≠a, que han permitido la incautaci√≥n de 15 veh√≠culos valorados en un mill√≥n y medio de euros y de abundante documentaci√≥n en papel e inform√°tica sobre las operaciones fraudulentas detectadas y cuyo an√°lisis permitir√° a√Īadir elementos de prueba a los ya obtenidos en la investigaci√≥n judicial hasta el momento.

A su vez, se han adoptado medidas cautelares con el bloqueo de cuentas bancarias de las empresas implicadas en la trama de fraude.



EL ORIGEN DE LA INVESTIGACI√ďN

La investigación, se inició a raíz de una denuncia presentada por la Dependencia Regional de Inspección de la Agencia Tributaria en Castilla-La Mancha tras un procedimiento de investigación previo que había desarrollado sobre las sociedades implicadas en la trama. Gracias a las actuaciones realizadas por los investigadores, se detectó una serie de matriculaciones que resultaban sospechosas.

METODOLOG√ćA DEL FRAUDE ‘TRUCHAS INTRODUCTORAS’

El fraude utilizado por la trama arrancaba con una serie de sociedades ficticias espa√Īolas, conocidas como ‘truchas introductoras’. Estas sociedades simulaban la compra directa a proveedores europeos de veh√≠culos usados que ya estaban matriculados en el pa√≠s de origen. Al tratarse de adquisiciones intracomunitarias de bienes en r√©gimen general de IVA, las sociedades espa√Īolas obten√≠an los veh√≠culos exentos de IVA.


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Posteriormente, estas ‘truchas introductoras’ vend√≠an los veh√≠culos a distribuidoras espa√Īolas de la misma trama, pero no ingresaban el IVA a la Hacienda p√ļblica que s√≠ corresponde al tratarse ya de una operaci√≥n interior. En cambio, el impuesto figuraba en las facturas de venta a las distribuidoras, que s√≠ se deduc√≠an el IVA no ingresado por las ‘truchas’.

Con este funcionamiento, la organización podía vender los vehículos a las distribuidoras a un precio muy inferior, gracias al margen que otorgaba el fraude previo del IVA. Para dificultar su detección, la trama iba sustituyendo periódicamente las empresas que generaban el fraude por otras nuevas.


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Al tiempo, y bajo la apariencia de entidades independientes, los directores de las distribuidoras realmente controlaban las ‘truchas’, que simplemente canalizaban formalmente las adquisiciones de veh√≠culos usados a los proveedores de la Uni√≥n Europea.

De acuerdo con las investigaciones, algunos clientes de las empresas distribuidoras eran plenamente conscientes del fraude y actuaban en plena connivencia y coordinaci√≥n, encargando la compra de veh√≠culos formalmente a trav√©s de la trama para beneficiarse del ‘lavado del IVA’.

Una vez encargada la adquisici√≥n, se iba tramitando la matriculaci√≥n del veh√≠culo usado en Espa√Īa ante la correspondiente Jefatura Provincial de Tr√°fico, previo paso por la Inspecci√≥n T√©cnica de Veh√≠culos, aportando la documentaci√≥n de la transacci√≥n simulada para justificar la titularidad del matriculador. En ocasiones, incluso, la trama alteraba la documentaci√≥n para intentar evitar controles sobre la matriculaci√≥n.

INTERPOSICI√ďN DE SOCIEDADES FICTICIAS EXTRANJERAS Y TESTAFERROS

Como manera de reforzar la ocultaci√≥n del fraude, la trama contaba tambi√©n con una ‘capa’ de sociedades ficticias extranjeras, denominadas ‘truchas remotas’. La funci√≥n de estas sociedades dentro del esquema fraudulento consist√≠a en modificar el r√©gimen aplicable de IVA.


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Estas ‘truchas remotas’, que igualmente controlaban los directores de las distribuidoras, recib√≠an facturas en r√©gimen ordinario de IVA por entregas intracomunitarias de bienes exentas. A continuaci√≥n, cambiaban indebidamente el r√©gimen de tributaci√≥n, emitiendo facturas a las distribuidoras espa√Īolas de la trama de acuerdo con el R√©gimen Especial de Bienes Usados (REBU), lo que resulta incompatible legalmente y permit√≠a ya mantener en toda la cadena de distribuci√≥n a clientes este r√©gimen especial que implica una tributaci√≥n por IVA mucho m√°s baja que en el r√©gimen general.

Los investigadores llegaron a detectar una f√≥rmula adicional de ocultaci√≥n mediante la interposici√≥n de personas f√≠sicas con claro perfil de testaferros. Estas personas, que en ocasiones son dif√≠cilmente localizables e incumplidores de sus obligaciones fiscales, jugaban un papel similar al de las ‘truchas remotas’.



UN PROBLEMA EUROPEO

El fraude en IVA en operaciones intracomunitaria de distintos sectores, un problema habitual en los distintos países miembros de la UE, tiene la doble relevancia de la pérdida de ingresos tributarios que provoca y de la grave distorsión de precios que introduce en los mercados de los sectores económicos afectados, en beneficio de los operadores fraudulentos y perjudicando gravemente a los comerciantes legítimos, que cumplen sus obligaciones fiscales.

Esta situaci√≥n ha determinado que las autoridades comunitarias, desde hace a√Īos, hayan prestado especial atenci√≥n al denominado fraude carrusel intracomunitario, tambi√©n denominado fraude en cadena del operador desaparecido o ‘missing trader fraud’, mediante la adopci√≥n de iniciativas que refuercen esa lucha con un incremento de la cooperaci√≥n administrativa entre los Estados miembros y aumentando la eficacia de los sistemas de control de IVA nacionales.



La Guardia Civil como la Agencia Tributaria espa√Īola, trabaja en esta l√≠nea desde hace a√Īos con √≥rganos de investigaci√≥n especializados para la prevenci√≥n, detecci√≥n y lucha contra este fraude espec√≠fico.

En el operativo han intervenido, por parte de Guardia Civil el Grupo de Investigación y Análisis de Tráfico de la Jefatura de la Agrupación de Tráfico (GIAT Central) y por parte de la Agencia Tributaria, las Unidades Operativas de Vigilancia Aduanera en Albacete, Quintanar de la Orden y Pontevedra; Unidades de Inspección de Albacete, Galicia, Valencia y Almería; y Unidades de Auditoría Informática de Castilla-La Mancha, Almería, Galicia y Valencia.

La operaci√≥n ha sido dirigida por el Juzgado de Instrucci√≥n n√ļmero 2 de Albacete. En la actualidad la operaci√≥n sigue su curso y pueden adoptarse nuevas decisiones judiciales.

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